5640億恆大造假全球最大!12年前香櫞早已預測結局,普華永道難辭其咎

5640億恆大造假全球最大!12年前香櫞早已預測結局,普華永道難辭其咎

財聯社3月19日訊(記者 成孟琦)恆大地產在2019至2020年兩年財務造假達5640億元,虛增利潤920億元——鉅額數據使恆大地產作假案成爲全球最大的財務造假案,還使做空機構香櫞2012年對恆大的做空報告的指控再一次被市場回想起。

恆大5640億造假額成全球最大

財務造假方面,恆大地產披露的2019年、2020年年度報告中通過提前確認收入方式財務造假,導致2019年恆大地產虛增收入2139.89億元,佔當期營業收入的50.14%,對應虛增成本1732.67億元,虛增利潤407.22億元,佔當期利潤總額的63.31%;2020年恆大地產虛增收入3501.57億元,佔當期營業收入的78.54%,對應虛增成本2988.68億元,虛增利潤512.89億元,佔當期利潤總額的86.88%。

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其實,早在2012年6月,做空機構香櫞在一份長達57頁的報告中,歷數恆大地產4宗罪和7危機,提到恆大通過6種方式誇大資產,並降低負債。在對恆大財報進行調整後,香櫞認爲恆大當時擁有高達710億元人民幣的資金需要在賬目進行減值,股權價值應該爲負360億元。

從香櫞做空報告和證監會公佈數字來看,時過十二年,恆大財務造假的數額也不斷增加。或許以後人們討論起上市公司財務造假,恆大與許家印都會被反覆憶起。曾爲恆大財報出具過符合國際標準審計報告的審計機構,或許也會被一同拷問。業內人士表示,在轟動一時的2001年美國安然公司600億美元財務造假案中,審計機構安達信諮詢公司就因財務造假被追究了刑事和民事責任,成爲了美國證券市場歷史上的標誌性事件。

2012年的做空報告出自香櫞創始人安德魯萊福特之手,爲了證明恆大存在會計欺詐,香櫞在報告中引用了中國財政部曾經要求恆大重新上報合併報表一事。具體看來,2011年10月11日,中國財政部在審計恆大2009年年報時發現,恆大未將旗下57家子公司並表,提供了不準確的資產信息,高估了成本和遞延所得稅。財政部要求恆大重新上報準確的合併報表,否則將被罰款。

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香櫞認爲財政部當年已經發現了恆大財政造假的傾向,但恆大的獨立會計師普華永道還是對恆大地產的財報出具了無保留意見的審計報告,可以說是業界最具權威性的審計報告,但此後恆大仍出現了長達數年的鉅額財務造假。

香櫞曾因做空報告被香港證監會處罰

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做空報告對於剛剛參加完兩會後“春風得意”的許家印與恆大無疑影響巨大。香櫞報告提到,恆大經營中存在“四宗罪”,包括:

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報告面世當日,恆大股價跌幅最大近20%。這份報道和當日股價大跌使恆大決定當日下午1點30分召開緊急電話會議,恆大董事局主席許家印出面回答了投資者的問題。此後幾日,恆大股價緩慢回升。

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爲了反擊做空報告,花旗銀行、德意志銀行、摩根大通在內的九大投行陸續表態,指香櫞的指控缺乏足夠證據支持,甚至缺乏常識與必要的調查。2012年7月初,恆大地產執行董事兼副總裁賴立新攜律師就香櫞的惡意攻擊前往香港警務處。

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2014年12月,香港證監會發起針對萊福特和香櫞的訴訟,指控萊福特就在港上市企業發佈虛假信息誤導投資者,並在報告發布之前賣空410萬股恆大地產股票,獲利160萬港元。這是香港證券監管機構首次啓動針對做空者的法律行動,最終,香櫞創始人2016年被裁定散佈虛假信息做空恆大地產,除了禁入香港市場,還要承擔鉅額罰款。

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2023年監管財務造假“零容忍”,罰款上億元

財務造假方面,證監會告知書顯示,許家印決策並組織實施財務造假,手段特別惡劣,情節特別嚴重,根據《證券法》第二百二十一條和2015年《證券市場禁入規定》(證監會令第115號)第三條第一項、第五條第三款的規定,證監會擬決定對許家印、夏海鈞採取終身證券市場禁入措施。

分析人士認爲,監管層對恆大系、許家印及夏海鈞的處罰措施正逐步浮出水面,後續不排除還會公佈其它處罰措施。

值得注意的是,嚴打財務造假在今年的中央金融工作會議中被明確強調,提到要實現監管全覆蓋,強化機構監管、行爲監管、功能監管、穿透式監管、持續監管。此外,證監會主席吳清近日也再次明確,要依法從嚴監管市場,對問題機構、問題企業強化早期糾正,對各類風險及早處置,對各種違法違規行爲露頭就打,對重點領域的重大違法行爲重點嚴打,特別是對一些觸碰底線的,比如造假欺詐、操縱市場、內幕交易等違法行爲,都要嚴厲打擊。

數據顯示,“零容忍”態勢下,2023年被監管部門立案調查的公司創新高。據記者不完全統計,2023年157家A股上市公司被證監會立案調查,其中財務造假罰單金額甚至上億元,而去年同期立案調查數量不足百家。


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